很多企业存在着假账、内外账的情况，随着金税四期的不断完善，以下情形可不能再有了！


01 假账篇

一些企业为了方便报税，干脆造了一套“假账”出来。在面向个人/个体户的交易中，对方不需要发票，有“假账”制造的土壤。



“假账”完全符合四流合一的要求，发票流、账务流、资金流和货物流全部都对的上。






金税四期是如何发现的呢？




第一，通过发票分析，某家企业开给个人的发票和开给企业的发票存在着明显的价差；



税局大数据分析所的人员剖析：个人零散购买价格应当高于企业集采价格，结果恰恰相反，应当引起关注。



第二，很多地区实行各部门数据互联，银行大额转账数据向税局共享。



一是单笔大额，数据监管是5万元起；

二是累计大额，根据目前各税局披露税案情况，一般年累计在1000万以上。



也就是说，企业引起税务风险关注后，税局再匹配企业法定代表人、企业股东等人的个人银行账户的大额情况，可以基本锁定企业“假账”。


02 内外账篇

第一种内外账：不要发票的不走公账，直接进私人账户，导致账上存货高企。




金税四期是如何发现的呢？

1.占比：存货占总资产的比例异常，每个行业都有存货占比的预警值，比如商品批发，存货占比高于70%引起异常预警；（异常预警不代表企业一定存在税务风险的，税局人员会进行分析）



2.分析：根据税局大数据分析所的人员分析，每期报表存货数额都在增加，同时企业还在不断购进存货，购进量不少于往期的80%，则这家企业应当重点关注。



3.比对：在金税四期下，根据对该家企业的法定代表人、股东等关键人物进行核实，个人银行账户往来，比对后发现大额转账问题，即可基本认定“假账”嫌疑，移交稽查局。


第二种内外账：进货不要发票，销货不开发票，破除虚挂库存的问题；甚至有些企业就是服务行业，不存在购进货物的烦恼，直接就是销售后私户收款。



税局是如何发现的呢？



1.税负率明显低于同地区同行业的企业，被当地税局列为高风险企业；



2.税局每年会进行1-2次随机抽查，高风险企业被抽查概率是普通企业的三十倍左右；



3.私户收款多笔且年度金额超过千万，容易引起银行对于洗钱、诈骗等风险预警，最后信息共享给税务，关联到具体公司的法定代表人、股东等身份，存在税务稽查风险。


03 合理避税篇

第一是寻求税收洼地，比较出名的有曾经的霍尔果斯，目前不建议了。现如今的喀什，进驻企业可享受企业所得税五免五减半的政策。



当然，新疆西藏以及内地很多贫困地区也有两免三减半、三免三减半等等税收优惠政策，其目的就在于招商引资，发展经济。



第二是无限接近优惠政策，比如地区对于外资企业优惠力度比较大，可以在香港等地注册公司，在各地享受引进外资的税收优惠和补贴政策。



第三是灵活使用税收筹划的技巧，关注好会计往期干货，学习更多合理合法税筹的技巧哦！